Recategorización del Monotributo
Una descripción general de cómo funciona el proceso de recategorización del monotributo argentino — qué es, cuándo ocurre y qué documentación requiere. Esta página es informativa y no constituye asesoramiento fiscal ni legal.
El proceso de recategorización explicado
El monotributo argentino (régimen simplificado para pequeños contribuyentes) organiza a los inscriptos en categorías según sus ingresos brutos anuales, el tipo de actividad que realizan y — para ciertas actividades — la superficie afectada y la energía eléctrica consumida.
Cada seis meses — en enero y en julio — los monotributistas deben revisar su situación y determinar si sus ingresos acumulados en los últimos doce meses los ubican en una categoría distinta a la que tienen actualmente.
Si la revisión indica que la categoría actual ya no coincide con la situación real, el monotributista debe recategorizarse — subiendo o bajando según corresponda. Esto afecta el importe mensual a pagar y, en algunos casos, el tipo de comprobante que debe emitir.
Importante: esto es una descripción informativa general. Para orientación específica sobre tu situación fiscal individual, consultá a un Contador Público Nacional matriculado.
Qué implica la recategorización
Los principales elementos que determinan la categoría y qué cambia cuando la categoría se modifica.
Ingresos Brutos
El factor principal en la determinación de la categoría es el total de ingresos brutos facturados durante los doce meses anteriores. Cada categoría tiene un límite superior definido. Si los ingresos superan el límite de la categoría actual, se requiere recategorización a una categoría superior.
- Calculado sobre los 12 meses anteriores
- Basado en los montos totales facturados
- Los límites se actualizan periódicamente
Tipo de Comprobante
La categoría determina qué tipo de comprobante debe emitir el monotributista. Emitir el tipo de factura incorrecto para una categoría determinada es un error de documentación frecuente que puede generar complicaciones en una revisión fiscal.
- La categoría determina el tipo de comprobante
- El tipo puede cambiar al recategorizarse
- Los errores deben identificarse a tiempo
Períodos de Recategorización
La revisión de recategorización ocurre dos veces por año. Los períodos evaluados son los doce meses anteriores a cada fecha de revisión. Los monotributistas que no realizan la recategorización en término pueden quedar sujetos a una recategorización de oficio por parte de AFIP.
- Revisión de enero: período julio–junio
- Revisión de julio: período enero–junio
- Vencimientos publicados por AFIP
Superar los Límites de Categoría
Cuando los ingresos de un monotributista superan el límite superior de la categoría más alta del monotributo, puede ser necesario salir del régimen simplificado por completo. Esto es un evento fiscal significativo que requiere atención inmediata de un contador matriculado.
- Requiere revisión profesional inmediata
- La documentación del período es esencial
- La transición tiene requisitos procedimentales específicos
Cambios en el Pago Mensual
Cada categoría del monotributo tiene un importe mensual diferente, que incluye el componente impositivo más los aportes de seguridad social y obra social. Un cambio de categoría afecta directamente el importe mensual a pagar.
- Categoría más alta = pago mensual mayor
- Vigente desde la fecha de recategorización
- Los comprobantes de pago reflejan el nuevo importe
Documentación Requerida
Una revisión completa de recategorización requiere documentación organizada del período de evaluación: todas las facturas emitidas con totales, todos los comprobantes de pago mensual y la constancia de inscripción vigente de AFIP. Esta es la documentación que nosotros organizamos.
- Todas las facturas del período de 12 meses
- Todos los comprobantes de pago mensual
- Constancia de AFIP actualizada
Resumen del calendario de recategorización
Referencia general para los plazos de recategorización. Siempre verificá los vencimientos actuales directamente con AFIP.
| Mes de Revisión | Período Evaluado | Documentación Necesaria |
|---|---|---|
| Enero | Julio del año anterior – Junio del año en curso | 12 meses de facturas + comprobantes |
| Julio | Enero – Junio del año en curso | 6 meses de facturas + comprobantes |
Nota: Los períodos de evaluación específicos y los vencimientos son definidos por AFIP y pueden actualizarse. Esta tabla se proporciona solo como orientación general. Consultá a tu contador o el sitio oficial de AFIP para información actualizada.
Dónde encaja Relmadi en el proceso
Nos ocupamos del paso de preparación de documentación para que tu contador pueda concentrarse en el análisis fiscal.
Antes de Ver a Tu Contador
Organizamos toda la documentación del período de evaluación — facturas, comprobantes, constancia AFIP — en una carpeta estructurada. Tu contador recibe documentación completa y ordenada en lugar de un montón de papeles sueltos.
El Resumen que Incluimos
Cada carpeta incluye un resumen en lenguaje claro del período: total de ingresos facturados, comparación con los límites de categoría e identificación del tipo de comprobante aplicable. No es asesoramiento — es documentación de hechos.
Lo que Queda con Tu Contador
El análisis fiscal, la decisión de recategorización, la presentación ante AFIP y cualquier asesoramiento sobre tu situación específica quedan enteramente dentro del ámbito de tu contador. No realizamos ni asesoramos sobre ninguna de estas actividades.